Políticas fiscales y medidas de administración tributaria específicas y temporales. Por Pascal Saint-Amans (Director, Centro de Política y Administración Tributaria, OCDE)
Este artículo es parte de una serie en la que expertos y líderes de opinión de la OCDE, de todo el mundo y de todas las partes de la sociedad, abordan la crisis COVID-19, discutiendo y desarrollando soluciones ahora y para el futuro.
El número de casos de COVID-19 está aumentando rápidamente en todo el mundo, con importantes efectos adversos sobre la salud y la mortalidad. Para combatir el brote y la propagación del virus, los países están imponiendo medidas sin precedentes, como restricciones a la libre circulación de personas y bienes, y están cerrando grandes partes de la economía. El resultado es que la actividad económica se ha reducido drásticamente en muchos países y el aumento de la incertidumbre mundial ha erosionado aún más la confianza.
Además de responder a la creciente emergencia de salud, la prioridad económica inmediata para los encargados de formular políticas es responder rápidamente para brindar apoyo a los hogares y mejorar el flujo de caja para las empresas: debemos mantener intactas las capacidades de producción y distribución durante esta crisis.
El objetivo es garantizar que los hogares y las empresas puedan mantener sus cabezas fuera del agua hasta que se pueda contener la crisis de salud, de modo que la economía esté lista para recuperarse una vez que haya pasado lo peor de la pandemia.
Si bien la OCDE seguirá trabajando en proyectos a largo plazo, como la cooperación fiscal entre países, las normas internacionales para eliminar la doble imposición y la movilización de recursos internos, hemos priorizado el trabajo en una gama de políticas fiscales y medidas de administración tributaria específicas y temporales. Los gobiernos podrían considerar como parte de su respuesta inmediata. También hemos compilado todas las medidas fiscales tomadas por los gobiernos para producir un conjunto de herramientas útil .
Entre las medidas más urgentes, los gobiernos han estado considerando (y promulgando):
- Renunciar o diferir las contribuciones a la seguridad social del empleador y los autónomos, así como los impuestos relacionados con la nómina. Los sectores más afectados y los afectados por un cierre podrían beneficiarse de la exención de los impuestos relacionados con la nómina y las contribuciones a la seguridad social, pagados por el empleador o por cuenta propia, para reducir de inmediato los costos laborales.
- Proporcionar concesiones fiscales para los trabajadores de la salud y otros sectores relacionados con emergencias. Para recompensar a las personas por trabajar horas extra y en condiciones potencialmente peligrosas, los gobiernos podrían otorgar concesiones fiscales (por ejemplo, eximir los ingresos por horas extras de los impuestos laborales) o podrían incentivar a los trabajadores jubilados a reingresar temporalmente a la fuerza laboral al garantizar que sus derechos de pensión no se vean afectados .
- Brindando tiempo adicional para tratar asuntos fiscales , ajustando los requisitos de presentación y pago de impuestos y esquemas de pago anticipado, brindando reembolsos más rápidos a los contribuyentes, mejorando los servicios al contribuyente e implementando estrategias claras de comunicación.
- Aplazamiento de pagos de IVA, aduanas o impuestos especiales para artículos importados (por ejemplo, alimentos, medicamentos, bienes de capital), evitando el abuso mediante una administración cuidadosa.
- Acelerar los reembolsos del exceso de IVA , acompañado de medidas específicas para limitar los riesgos de fraude.
- Simplificar los procedimientos para reclamar alivio del IVA sobre deudas incobrables , incluso reduciendo el período mínimo de demora en el pago que se requiere para el IVA en las facturas emitidas para ser elegible para obtener alivio.
- Aplazar o ajustar los pagos anticipados requeridos de los impuestos sobre la renta de las empresas sobre la base de una obligación tributaria esperada revisada que se aproxima más a la posible obligación tributaria final del contribuyente, teniendo en cuenta el impacto esperado en la rotación comercial (en lugar de utilizar las ventas o ganancias del año pasado como un proxy).
- Aplazamiento o exención de impuestos que se recaudan sobre una base impositiva que no varía con el ciclo económico inmediato , por ejemplo, impuestos recurrentes a la propiedad o impuestos a la rotación de empresas.
- Aumentar la generosidad de las provisiones de pérdidas arrastradas. Una opción es convertir las provisiones de traspaso de pérdidas en una provisión de retroceso de pérdidas, donde las empresas podrían optar por recibir un pago único en efectivo.
Si bien el enfoque inmediato de estas medidas impositivas es brindar apoyo a los ingresos de los hogares y mejorar el flujo de caja para las empresas, una vez que la contención de la pandemia esté al alcance, los gobiernos deberán reevaluar sus estrategias fiscales a mediano y largo plazo para lograr un equilibrio entre el estímulo fiscal y la consolidación fiscal, adaptándose a una nueva realidad que desafortunadamente aún se desconoce en gran medida.
Si el brote se prolonga y los impactos económicos son profundos, como parece ser el caso en muchos países, las políticas para mantener la economía en espera se vuelven más costosas y menos efectivas. Hoy, el enfoque de los formuladores de políticas ya ha comenzado a cambiar a la próxima ronda de políticas de estímulo para reconstruir la confianza y estimular la actividad económica.
Mientras navegamos por esta crisis global, una de las pocas certezas es que la política fiscal desempeñará un papel importante en la respuesta inmediata de los gobiernos para apoyar a las personas y las empresas, así como en futuras rondas de acción política, incluida la reconstrucción de nuestras economías, que finalmente tendrá lugar una vez que se haya contenido la crisis de salud. La OCDE, en colaboración con otras organizaciones internacionales, desplegará todo su poder de recopilación de datos y capacidades analíticas para ayudar a los gobiernos de todo el mundo, y utilizará sus grandes redes para la cooperación fiscal (el Marco Inclusivo sobre BEPS y el Foro Global con 137 y 161 miembros, respectivamente) para facilitar la colaboración entre todos los países.
Importante:
Ya sea que esté de acuerdo, en desacuerdo o tenga otro punto de vista, únase a la Red del Foro de forma gratuita utilizando su correo electrónico o cuentas de redes sociales y cuéntenos qué sucede en el lugar donde se encuentra. Sus comentarios son los que hacen de la red el espacio único que es, conectando a ciudadanos, expertos y responsables políticos en un debate abierto y respetuoso.
Este artículo es parte de una serie en la que expertos y líderes de opinión de la OCDE, de todo el mundo y de todas las partes de la sociedad, abordan la crisis COVID-19, discutiendo y desarrollando soluciones ahora y para el futuro.
El autor:
Director, Centro de Política y Administración Tributaria, OCDE
Pascal Saint-Amans asumió sus funciones como Director del Centro de Política y Administración Tributaria de la OCDE el 1 de febrero de 2012. El Sr. Saint-Amans, ciudadano francés, se unió a la OCDE en septiembre de 2007 como Jefe de Cooperación Internacional. y División de Competencia Fiscal en el CTPA. Jugó un papel clave en el avance de la agenda de transparencia fiscal de la OCDE en el contexto del G20. En octubre de 2009 fue nombrado Jefe de la División del Foro Global, creado para servir al Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Tributarios, un programa con la participación de más de 100 países. El Sr. Saint-Amans se graduó de la Escuela Nacional de Administración (ENA) en 1996 y fue funcionario del Ministerio de Finanzas francés durante casi una década. Ocupó diversos cargos dentro del Tesoro, incluyendo encabezar la supervisión del trabajo de la UE sobre impuestos directos y supervisar la legislación y la política sobre el impuesto al patrimonio y las fusiones y escisiones. También fue jefe de negociaciones de tratados fiscales y procedimientos de acuerdo mutuo. En esta capacidad, participó en el Grupo de Trabajo Nº 1 de la OCDE de la Comisión de Asuntos Fiscales como delegado para Francia antes de ser elegido Presidente del WP1 en 2005. También fue miembro del Grupo de Expertos de las Naciones Unidas en Cooperación Internacional en Asuntos Fiscales, convirtiéndose en «relator» en 2006. Antes de dejar el servicio gubernamental, fue Director Adjunto a cargo de litigios en la Dirección General de Impuestos. El Sr. Saint-Amans también se desempeñó como Director Financiero del Comité de Regulación de Energía entre 1999 y 2002 y fue responsable de la introducción de nuevas tarifas de electricidad. Habiendo obtenido un título en historia, el Sr.Saint-Amans también recibió un título del Institut d’études politiques de París.
