Digitalización de las Administraciones Tributarias en los países en desarrollo – Dr. Alfredo Collosa

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El propósito del presente es sintetizar los principales temas tratados en una reciente publicación de la OCDE titulada “Apoyo a la digitalización de las Administraciones Tributarias de los países en desarrollo”[1] el cual entiendo contiene muchos aspectos relevantes considerando que las Administraciones Tributarias (AATT) de los países en desarrollo están analizando las posibles ventajas de la digitalización para mejorar la atención al contribuyente y aumentar los ingresos.

1. OBJETIVOS DEL INFORME

El objetivo principal del informe es compartir información que sirva de ayuda a las AATT de los países en desarrollo a la hora de considerar iniciativas digitalización, promover el diálogo entre los funcionarios sobre cuestiones de administración tributaria (AT) e identificar oportunidades de mejora de sus sistemas de TIC

Esta claro que como bien se dice en el informe la digitalización por sí sola no resolverá las dificultades a las que se enfrentan las AATT y cada administración debe abordar los desafíos de la digitalización en función de su situación, necesidades y prioridades particulares.

Pero entiendo lo mas importante es aprender de las mejores prácticas de otras AATT que ya han avanzado en los procesos de digitalización de un país, lo cual evidentemente puede facilitar los procesos en curso aumentando su eficacia y eficiencia.

La publicación no solo pone de relieve la rica experiencia de que disponen las AATT, sino que también contiene más de 30 ejemplos y análisis de casos prácticos relacionados con la digitalización, entre ellos, los de 7 países africanos, lo que permite garantizar que el asesoramiento que ofrece está basado en la experiencia práctica.

2. TEMAS TRATADOS

Se examinan los elementos comunes de los procesos de digitalización exitosos y los beneficios que aportan tales procesos.

No pretende ser una guía práctica, ya que las circunstancias particulares de cada administración deben ser las que dicten las soluciones y enfoques más apropiados.

En cambio, utiliza la información y los ejemplos proporcionados por las AATT para destacar los principales factores de éxito, las innovaciones recientes, los ejemplos de buenas prácticas y los aprendizajes clave.

El cuerpo principal de la publicación se estructura en torno a tres partes, cada una con un objetivo y dirigida un público diferente.

2.1. FACTORES QUE INCENTIVAN LA DIGITALIZACIÓN

En la Parte I se examinan los factores que incentivan la digitalización de la AT y pretende servir de inspiración a los comisionados y los equipos directivos que abogan por la digitalización.

Al respecto se señala que todo trabajo de digitalización exitoso se asienta en dos fundamentos clave.

Por un lado la AT tiene un enfoque claro y definido de la digitalización que se articula en toda la organización y encaja con las prioridades políticas.

Por el otro los altos cargos de la AT apoyan plenamente el proceso de digitalización y dirigen con eficacia motivando a sus equipos para afrontar los inevitables desafíos.

Un liderazgo eficaz es vital para equilibrar prioridades contrapuestas y tomar decisiones difíciles. También es esencial que los líderes sean flexibles y estén abiertos al cambio a medida que evolucionan los proyectos, de modo que el plan de digitalización se ajuste cuando sea necesario.

Se concluye que las AATT de los países en desarrollo pueden obtener beneficios de la digitalización en cuatro áreas clave: aumentar los ingresos ampliando la base impositiva o a través de una recaudación más eficaz, aumentar la eficiencia y la eficacia mediante la simplificación de los procesos, el uso de canales digitales más baratos y accesibles para interactuar con los contribuyentes, reducir las cargas administrativas de los contribuyentes al facilitarles el cumplimiento de sus obligaciones y contribuir a impulsar cambios profundos y significativos en la sociedad.

Se dice que las barreras tecnológicas, en particular la falta de acceso generalizado a Internet y de acceso a los servicios financieros digitales, han impedido en el pasado a algunas AATT aprovechar plenamente las oportunidades digitales, sin embargo, los recientes avances de la tecnología móvil están reduciendo estas barreras.

2.2. EXPERIENCIAS DE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

En la Parte II se analizan las etapas comunes de los procesos de digitalización exitosos, para servir de orientación a los gestores, directores de proyecto y equipos implicados en la planificación de proyectos de digitalización.

Aunque el proceso de cada AT es único, el material recopilado para este informe muestra que los procesos de digitalización exitosos suelen pasar por tres etapas principales.

En primer lugar el análisis del contexto, etapa fundamental, ya que contribuye a garantizar que se detectan correctamente las oportunidades y los desafíos de la digitalización en función de las circunstancias específicas de cada jurisdicción.

Luego  el desarrollo de la estrategia a partir del análisis del contexto, la administración puede desarrollar una estrategia de digitalización que guiará el resto del proceso.

Finalmente el éxito en la ejecución de proyectos, para cumplir los objetivos de la estrategia, la administración deberá llevar a cabo un conjunto de proyectos de digitalización coordinados y alineados con la estrategia.

Aunque cada AT debe afrontar los desafíos de la digitalización en función de su situación, necesidades y prioridades particulares, esta claro que aprender de la experiencia de los demás facilita considerablemente su andadura individual.

Esto puede lograrse, por ejemplo, a través de conocimientos específicos en un área concreta, aportando una perspectiva diferente sobre los problemas para ayudar a cuestionar las formas de pensamiento imperantes, acelerar el trabajo y evitar los errores más comunes.

2.3. ÁMBITOS DE DIGITALIZACIÓN. EXPERIENCIAS CONCRETAS.

En la Parte III se identifican los ámbitos de la digitalización que se suelen abordar con más frecuencia y las principales enseñanzas extraídas de proyectos que han tenido éxito, todo ello sobre la base de casos prácticos de AATT de todo el mundo.

El informe describe una serie de ámbitos de la digitalización que se suelen abordar con más frecuencia y que, con el tiempo, pueden unirse y entrelazarse para formar una AT digitalizada.

Apoyándose en la exposición de casos prácticos y aprendizajes clave, los ámbitos que se analizan son:

• registro e identidad del contribuyente, que proporciona una pasarela segura y la base para una AT digital;

• sistemas tributarios integrados, que conectan las distintas áreas de una AT para ofrecer procesos holísticos a los contribuyentes;

• comunicación con el contribuyente, ofreciendo canales de comunicación eficaces y más accesibles;

• atención al contribuyente, contribuyendo a reducir las cargas administrativas de los contribuyentes;

• gestión del riesgo y el cumplimiento, abaratando y facilitando el cumplimiento, y dificultando el incumplimiento y haciendo que este sea más fácilmente detectable por la administración.

• sistemas de gestión empresarial, que mejoran el funcionamiento interno de la AT, y

• análisis de datos, que arroja información sobre oportunidades y desafíos en todos los ámbitos de la AT.

Conviene que las AATT de los países en desarrollo que emprendan proyectos de digitalización no pierdan de vista la perspectiva futura de una AT transformada, identificando oportunidades que no se vean obstaculizadas por sus procesos anteriores para superar etapas de digitalización y sentar las bases de una futura AT más fluida, al tiempo que se benefician de las medidas de digitalización en marcha.

Además de las propias AATT hay varias organizaciones que pueden aportar experiencia y apoyo externos.

Las organizaciones tributarias regionales pueden ofrecer una visión de los desafíos específicos que existen en una región determinada, lo que puede ser valioso, ya que les permite dar consejos que tienen en cuenta las circunstancias locales específicas.

También existen diversas iniciativas desarrolladas a escala internacional que pueden ayudar a las AATT a conocer sus puntos fuertes y débiles y pueden además ofrecer otras perspectivas sobre el contexto en el que operan las AATT,, servir para identificar posibles objetivos estratégicos de cara a la digitalización y prestar asistencia en la materia.

Este tipo de iniciativas van desde herramientas de evaluación y encuestas hasta la asistencia entre pares.

3. PRÓXIMOS PASOS

Si bien la digitalización no es una panacea que resuelva todos los problemas a los que se enfrenta una AT, sí puede ayudar a las AATT a cumplir su principal objetivo con mayor eficacia y eficiencia.

El claro mensaje de todo el informe es que aunque el camino pueda parecer arduo, las AATT de los países en desarrollo deberían plantearse ya su proceso de digitalización.

Con frecuencia, la mejor forma de ofrecer un asesoramiento más exhaustivo es a través de la colaboración entre pares, por eso el informe destaca la importancia de que las AATT colaboren entre sí para compartir experiencias y, en particular, el papel fundamental que debe desempeñar el liderazgo en la consecución de resultados digitales satisfactorios.

Para lograr estos resultados, es necesario que exista una estrecha interacción entre las AATT y otros socios.

El número de AATT inmersas en procesos de digitalización es cada vez mayor, por lo que la necesidad de interacción continuará y se intensificará.

A fin de apoyar a las AATT de los países en desarrollo en su proceso de digitalización, además del apoyo bilateral que proporcionan países y organizaciones internacionales, los próximos pasos a dar podrían consistir en:

• Debates con las AATT de los países en desarrollo y otros actores relevantes sobre qué aspectos del proceso de digitalización podrían ser más útiles a la hora de elaborar nuevos anexos o guías que examinen con más detalle aspectos específicos del proceso de digitalización.

• Desarrollo de un mecanismo mediante el que proporcionar apoyo confidencial entre pares a los altos cargos en relación con los desafíos estratégicos que deberán abordar para que sus procesos de digitalización tengan éxito.

• Facilitar el uso del nuevo Modelo de madurez de la transformación digital[2], que permite a las administraciones realizar una autoevaluación de su nivel de madurez actual en este ámbito y puede ser una herramienta útil de cara a planificar los siguientes pasos a dar en el proceso de transformación digital.

• Elaborar un inventario de innovaciones digitales, junto con un repositorio de casos prácticos, para compartir conocimientos y ayudar a las jurisdicciones a identificar distintas opciones que puedan funcionar en sus circunstancias particulares.

• Crear redes o foros sobre algunos de los elementos clave de la digitalización, como la gestión de datos, la identidad digital y los recursos humanos, para facilitar el intercambio de experiencias entre AATT de países desarrollados y en desarrollo.

• Explorar oportunidades de aprendizaje en línea relacionadas con temas de digitalización de la AT, en particular, que complementen las propuestas ya existentes relacionadas con la formación en materia de AT en general.

Dr. Alfredo Collosa

Abril 2.023

 

 


[1] OECD (2023), Apoyo a la digitalización de las administraciones tributarias de los países en desarrollo, OECD, París, https://www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/publications-and-products/apoyo-a-la-digitalizacion-de-lasadministraciones-tributarias-de-los-paises-en-desarrollo.pdf.

[2] OECD (2021), OECD Tax Administration Maturity Model Series, https://www.oecd.org/tax/forumon-tax-administration/about/maturity-model-series.htm