Intercambio información automático de cuentas financieras CRS OCDE – Dr. Alfredo Collosa
La OCDE dió a conocer un muy importante documento relativo al intercambio de información automático de cuentas financieras denominado en ingles Common Reporting Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information (CRS)[1]
- BREVE HISTORIA DEL CRS
Recordemos que, en 2014, la OCDE elaboró este estándar CRS en colaboración con los países del G20.
El Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales (Foro Global) aprobó el CRS y supervisa su implementación efectiva a través de un proceso de revisión por pares.
Las primeras jurisdicciones comenzaron a intercambiar datos del CRS en 2017 o 2018, y los primeros informes sobre la evaluación de los marcos legales se publicaron en 2020.
Estos informes se han actualizado anualmente para reflejar los cambios que las jurisdicciones han introducido en sus marcos legales.
En 2022, el Foro Global actualizó los informes de revisión por pares sobre los marcos jurídicos de la CRS y completó las revisiones iniciales sobre la implementación efectiva en la práctica de las jurisdicciones que se comprometieron a implementar la CRS en 2017 o 2018.
Los resultados indicaron que muchas jurisdicciones enfrentaban desafíos para establecer marcos legislativos nacionales para hacer cumplir el cumplimiento de las obligaciones de debida diligencia, presentación de informes y mantenimiento de registros (obligaciones de la CRS), así como para establecer e implementar marcos de cumplimiento administrativo efectivos.
La segunda ronda de revisiones de efectividad comenzó en 2023 y actualmente está en marcha, con un análisis más profundo de la implementación de la CRS.
- PROGRAMA DE ESTRATEGIA DE CUMPLIMIENTO ADMINISTRATIVO (ACS)
Para responder a la necesidad visible de asistencia técnica sobre el cumplimiento administrativo de la CRS, la Secretaría del Foro Global lanzó rápidamente un programa multimodal de desarrollo de capacidades: el Programa de Estrategia de Cumplimiento Administrativo (ACS).
El Programa tiene como objetivo apoyar a las jurisdicciones a fortalecer sus marcos jurídicos nacionales para garantizar que tuvieran las herramientas necesarias para hacer cumplir el cumplimiento de las obligaciones de la CRS.
Además, brindó apoyo para mejorar los marcos de cumplimiento administrativo y su implementación en la práctica.
El Programa se centró en maximizar su impacto ayudando a tantas jurisdicciones como fuera posible, al tiempo que priorizaba el apoyo personalizado para aquellas con mayores necesidades.
- PRINCIPALES ACCIONES DURANTE 2023-2024
Durante 2023-2024, la Secretaría:
- Colaboró bilateralmente con 21 jurisdicciones, 16 de las cuales ya han modificado sus marcos jurídicos nacionales, lo que dio como resultado la resolución de 38 deficiencias. El apoyo prestado en relación con el marco jurídico ayudó a tres jurisdicciones miembros a mejorar su determinación jurídica de “No vigente” a “Vigente”, y a otras dos de “Vigente pero necesita mejoras” a “Vigente”.
- Desarrolló cuatro herramientas, disponibles en inglés, francés y español, que proporcionan una base de referencia y ejemplos para que las jurisdicciones creen o mejoren sus marcos de cumplimiento administrativo. Más de 100 jurisdicciones han solicitado estas herramientas.
- Brindó asistencia técnica personalizada a 28 jurisdicciones, ayudándolas a establecer o mejorar estrategias de cumplimiento adaptadas a sus contextos específicos; de estas, 21 se han completado.
Como resultado de estos esfuerzos, al 25 de noviembre de 2024, 5 jurisdicciones inicialmente calificadas como “No conformes” han proporcionado a sus equipos de evaluación respuestas actualizadas a su cuestionario de cumplimiento administrativo, junto con un plan de acción, para demostrar el progreso logrado desde su revisión inicial. Esto aumentaría significativamente sus posibilidades de que se les conceda una visita in situ en la segunda ronda de revisiones y potencialmente mejoraría su calificación actual. Además, dos jurisdicciones miembros que comenzaron a intercambiar CRS después de 2018 obtuvieron una calificación de “En camino” para su primera revisión de efectividad.
• Realizó seis sesiones de capacitación virtual sobre los aspectos básicos de los marcos de cumplimiento administrativo, a las que asistieron más de 2000 funcionarios de más de 100 jurisdicciones.
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Organizó cinco talleres regionales innovadores y orientados a la práctica sobre la verificación del cumplimiento de las obligaciones de CRS por parte de las instituciones financieras, en los que participaron 247 funcionarios de 68 jurisdicciones.
Los comentarios proporcionados por los participantes indicaron que el 97% de ellos estaban satisfechos o muy satisfechos con los eventos.
Cabe destacar que esta actividades realizadas han sentado una base sólida, pero se necesitan esfuerzos sostenidos para garantizar que estos logros perduren.
En un futuro cercano, la Secretaría concluirá los programas de asistencia técnica adaptados restantes y colaborará con las jurisdicciones que han implementado recientemente el CRS para garantizar que
reciba el apoyo adecuado.
El Programa ACS continuará y se actualizará para abordar los desafíos emergentes e incorporar las lecciones aprendidas del proceso de revisión por pares.
El resultado final de este Programa se proporcionará con el resultado de la segunda ronda de revisiones de la eficacia del CRS.
Dr. Alfredo Collosa
[1]OECD (2024), Administrative Compliance Strategy Programme: Enhancing the Effectiveness of the Implementation of the Standard on Automatic Exchange of Financial Account Information – 2023/2024 Interim Report, Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes, OECD, Paris, https://www.oecd.org/tax/transparency/documents/administrative-compliance-strategy-programme-automaticexchange-of-information-interim-report-2023-2024.pdf
