La importancia de las TIC en los procesos tributarios – Cont. Púb. Christian Junot Quiñonez Cortes (desde Colombia)

El Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), en su publicación “Las TIC como Herramienta Estratégica para Potenciar la Eficiencia de las Administraciones Tributarias”, tiene una frase que bien vale la pena desagregar sobre todo en estos tiempos tan difíciles donde el estallido social, exige la implementación de políticas públicas en diferentes ámbitos para cubrir sus necesidades, y esta frase nos lleva a entender y comprender la importancia que tienen las TIC en el desarrollo de un Estado a través de la eficiente administración de impuestos:

“No existe política pública posible sin una fuerte política económica, no hay política económica sin una fuerte política fiscal, no hay política fiscal sin una fuerte administración tributaria.”

La frase nos lleva a concluir algo que es a simple vista evidente, ninguna de las políticas públicas (salud, educación, desarrollo agropecuario, mínimo vital, etc) es posible implementarla sin que el Estado tenga una fuerte política económica, y en un estado impositivo como lo es Colombia, el fortalecimiento de la economía va de la mano de una regla fiscal bastante fuerte, la deuda del país ha aumentado derivado de la volatilidad de los ingresos fiscales que generan baja calificación de riesgo y aumento de intereses en la deuda, razón por la cual, en el proyecto de Ley de Solidaridad Sostenible se contemplaba la redefinición de la Regla Fiscal, a través de la creación de un Comité Autónomo que presentará el marco fiscal a mediano plazo, indudablemente el proyecto de reforma tributaria que se esta elaborando debe continuar con este firme propósito.

Con una política fiscal reformulada y acorde a las necesidades de sostenibilidad financiera, se debe fortalecer la administración tributaria, y es aquí, donde las Tecnologías de la Información cobran gran importancia, los países con mayor ingreso tributario tienen un menor costo de recaudación con relación a los países de menor ingreso tributario, y esto se debe en gran parte a la estructura de las administraciones tributarias, de acuerdo con la información del ISORA (International Survey on Revenue Administration), en los países de ingreso alto, por cada empleado de la administración tributaria se controla 1.3 contribuyentes, mientras que en los países de ingreso bajo, un empleado de la administración tributaria debe controlar 12,4 contribuyentes.

Con este panorama lo que encontramos es que el número de empleados que cubren la población contribuyente es insuficiente, y esto genera un alto nivel de informalidad y por ende el costo de recaudar es bastante alto, algunos creen que la solución está en la ampliación de la planta de personal de la administración tributaria, pero eso no es cierto, por lo menos en los países con ingreso alto, la solución se ha encontrado en el uso de las TIC.

Las nuevas administraciones tributarias, con resultados positivos e incremento significativo en la obtención de recursos públicos han implementado estrategias derivadas del uso de las TIC en dos sentidos, el primero, simplificando para el contribuyente la operación de presentar sus reportes y

declaraciones a través de herramientas web, servicios en línea, declaraciones electrónicas, factura electrónica y APP Movil, y el segundo, minimizando los índices de evasión fiscal, lo cual es un resultado de la consolidación de las herramientas puestas a disposición del contribuyente, en las que se encuentran tecnologías innovadoras como la inteligencia artificial, el blockchain, el internet de las cosas y análisis de big data.

Colombia, esta ingresando a esta era, es así como a través del Fondo DIAN se esta realizando la transformación de la Administración Tributaria, en diferentes campos, siendo el mas relevante el relacionado con la integración de los sistemas de gestión tributaria, aduanera y cambiaria, frente a los cuales la entidad ya ha publicado en su sitio web los documentos de referencia RFI, para que las personas observen las condiciones bajo las cuales se están diseñando estos nuevos sistemas tecnológicos, con enormes avances en materia digital en los procesos de atención y registro de los contribuyentes, declaraciones prellenadas, estado único de cuenta corriente, etc. Pero eso no es todo, desde el año 2019 entro en de forma escalonada el Sistema de Facturación Electrónica con Validación Previa, y ya vemos como este, no es solo un sistema para emitir facturas, sino que trae consigo algunos documentos electrónicos de carácter tributario como lo es la nómina, el documento equivalente electrónico por operaciones con no responsables, y el libro de compras y ventas que nos anunció el 31 de mayo de 2021 a través del Diario La República, el gerente de Factura Electrónica Mario Márquez.

La implementación de la factura electrónica no solo trae documentos electrónicos, sino que esos documentos tienen un objetivo claro y es abarcar los dos puntos que mencioné anteriormente, 1. Simplificar las obligaciones al contribuyente y 2. Minimizar la evasión tributaria. ¿Cómo?, sencillo, en la medida que el ecosistema de factura electrónica vaya incluyendo mas información, los contribuyentes podrán tener a su disposición servicios digitales de manera simple, como son: declaraciones tributarias prellenadas, reportes de operaciones tributarias, devoluciones de saldos a favor automáticas y eliminación de la información exógena.

Lo anterior, sin contar, otras herramientas que permitirán a los contribuyentes obtener recursos para cubrir su flujo de efectivo en los casos de ventas a plazos como lo es el factoring electrónico, en Colombia esta práctica se desarrollará a través de la plataforma RADIAN, los emisores de facturas podrán poner la factura electrónica en el mercado de valores para negociarla y obtener recursos de forma inmediata sin necesidad de esperar a que el cliente le realice el pago.

Todo esto lleva evidentemente a la formalización de las operaciones, y en consecuencia a la reducción de los niveles de evasión fiscal, donde el funcionario de la Administración Tributaria fiscalizara lo que debe auditar, esto, aplicando reportes originados por herramientas de análisis operacional e inteligencia artificial, así se minimiza el costo de recaudación y se incrementa el ingreso fiscal del país.

La invitación a los que hacen parte de este campo tan hermoso de las ciencias tributarias es que no se queden atrás, empiecen a mirar los enormes beneficios que traen las TIC en el campo tributario, reenfoquemos nuestra forma de trabajar y generemos una sinergia que lleve al país a un uso eficiente de estas herramientas para lograr la reactivación económica, el crecimiento económico, y a nivel individual definitivamente lograr obtener un mejor nivel de vida gracias a la simplificación de los procedimientos tributarios

Cont. Púb. Christian Junot Quiñonez Cortes

Contador Público Universidad Libre de Colombia – Especialista en Gestión Tributaria Universidad Libre de Colombia – Magister en Ciencias Políticas Universidad Salerno Italia y Universidad Católica de Colombia – Docente Maestría en Tributación Universidad Central – Funcionario de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales