Manual sobre Control de la Planeación Tributaria Internacional (CIAT)

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La Dra. Katherin Díaz Velilla comunicó e informó que  «explorando el mundo de las commodities y materias primas con un enfoque en los impuestos,  un documento esclarecedor, que se adentra en los mecanismos para evitar abusos en esta industria crucial. Concentrándose en América Latina, el trabajo destaca cómo estos bienes impactan la economía y, sobre todo, cómo los impuestos entran en juego.

Descubre cómo la manipulación puede afectar la economía y cómo los países están tomando medidas normativas y operativas para frenar estos abusos. Argentina lideró la carga con el revolucionario “sexto método”, una estrategia que se ha extendido a nivel internacional, ganando el reconocimiento de la OCDE.

Este recurso es esencial para profesionales tributarios y economistas interesados en entender cómo se controlan las operaciones internacionales para garantizar equidad fiscal y sostenibilidad económica. ¡Sumérgete en este análisis detallado y descubre cómo se forja un comercio justo en el mundo de las materias primas».

Y asï:

“La Secretaria Ejecutiva del CIAT presenta la actualización del Manual sobre el Control de la Planeación Tributaria Internacional del CIAT. Esta actualización cuenta con 42 apartados, los cuales fueron elaborados en coordinación con 48 expertos de amplia trayectoria en administraciones tributarias, ministerios de finanzas, organismos internacionales, academia, sociedad civil y de iniciativas privadas.

El contenido incluye un análisis de los diversos riesgos de incumplimiento tributario fundamentados en comportamientos de empresas multinacionales que han sido detectados por administraciones tributarias de diversos países y las posibles acciones para identificar dichos riesgos y consecuentemente, tratarlos. Este material será de mucha utilidad para todos aquellos interesados en aprender o fortalecer sus conocimientos sobre esta materia, con un enfoque basado en la práctica.

El CIAT agradece a todos aquellos que generosamente contribuyeron para que esta iniciativa sea posible, y en particular a la Cooperación Alemana y el Programa EUROsociAL+.”

Manual sobre Control de la Planeación Tributaria Internacional
Estructura General

1. Introducción, Alcance y Objetivos
2. La Planeación Tributaria Internacional
3. Planeación Tributaria Internacional Nociva: Principales Conductas y Mecanismos para Identificarlas
3.1. Subcapitalización y otras operaciones financieras internacionales
3.2. Manipulación de precios de transferencia
3.3. Abuso de tratados
3.4. Abuso de normas domésticas
3.5. Híbridos
3.6. Reorganización de empresas
3.7. Residencia fiscal
3.8. Establecimiento permanente y el uso de acuerdos de comisionistas
3.9. Uso de estructuras legales con fines de ocultación, paraísos fiscales, y regímenes tributarios nocivos
3.10. Triangulación
3.11. Transferencia de intangibles
3.12. Pagos por asistencia técnica, regalías, intereses, dividendos y servicios
3.13. Operaciones de leasing
3.14. Asignación contractual indebida de riesgos
3.15. Fragmentación artificial de contratos
3.16. Generación artificial de pérdidas y asignación artificial de costos
3.17. Uso indebido de sociedad instrumental
3.18. Traslado de beneficio
3.19. Riesgos de cumplimiento tributario por parte de empresas que operan en la economía digital
4. Medidas de Contención de la Planeación Tributaria Internacional
4.1. Normas generales anti-elusión/evasión: domésticas e internacionales
4.2. Normas específcas anti-elusión/evasión: domésticas e internacionales
4.3. Normas Anti-híbridos
4.4. Facultades para desconocer o recaracterizar transacciones
4.5. Normas de transparencia fiscal internacional
4.6. Normas para limitar la erosión de la base imponible por medio de instrumentos financieros
4.7. Normas sobre precios de transferencia
4.8. Normas anti-paraísos fiscales
4.9. Medidas aplicables para contener conductas indebidas por parte de promotores tributarios
4.10. Mecanismos para evitar abusos en la comercialización de commodities y materias primas en general
4.11. Medidas para contener la evasión/elusión por parte de empresas que operan en la economía digital
4.12. Medidas para contener el uso indebido del concepto de establecimiento permanente y la figura de comisionista
5. Herramientas de Contención de la Planeación Tributaria Internacional
5.1. Regímenes especiales de información, desarrollo y mantenimiento de bases de datos: Obligaciones informativas para contribuyentes que llevan a cabo operaciones internacionales
5.2. Mecanismos para identificar riesgos
5.3. Cooperación internacional
5.4. Iniciativas en materia de responsabilidad corporativa y gobierno fiscal
5.5. Iniciativas de cumplimiento cooperativo como mecanismo preventivo
5.6. Herramientas para contener abusos por parte de empresas que operan en la economía digital
5.7. Tributación de las criptomonedas
5.8. Acuerdos Anticipados de Precios de Transferencia
6. Otros asuntos administrativos
6.1. Auditoría de empresas multinacionales y empresas con operaciones internacionales