Recientemente fue publicado el plan estratégico del Internal Revenue Service (IRS) que es la Administración Tributaria de los Estados Unidos de América[1], por lo que me pareció oportuno compartir sus principales lineamientos.
El IRS es una de las oficinas más antiguas del gobierno de los Estados Unidos. El Artículo 1, Sección 8 de la Constitución le dio al Congreso el poder de “establecer y recaudar impuestos, derechos, contribuciones e impuestos indirectos, pagar las deudas y proveer para la defensa común y el bienestar general de los Estados Unidos…”
En 1862, el presidente Lincoln y el Congreso estableció la Oficina de Impuestos Internos y el primer impuesto sobre la renta de la nación.
En 1953, el nombre de la Oficina de Impuestos Internos cambió a Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Lo primero que contiene el plan es la Declaración de los Derechos de los contribuyentes.
El IRS se compromete a defender la Declaración de Derechos del Contribuyente en todas y cada una de las interacciones con los contribuyentes. Estos derechos son una parte central de nuestra misión, y poner a los contribuyentes primero es la base de todo lo que hacemos en el IRS.
-Derecho a estar informado
-Derecho a un servicio de calidad.
-Derecho a no pagar mas de la cantidad correcta de impuestos.
-Derecho a cuestionar las decisiones del IRS y ser escuchado
-Derecho a apelar las decisiones del IRS a una instancia independiente
-Derecho a la finalidad
-Derecho de Privacidad
-Derecho a la confidencialidad.
-Derecho de contratar a un Representante
-Derecho de Tener un Sistema de Impuestos que sea Justo y Adecuado
Luego se presenta la Misión del IRS “Proporcionar a los contribuyentes estadounidenses un servicio de primera calidad ayudándolos a comprender y cumplir con sus responsabilidades tributarias y hacer cumplir la ley con integridad y justicia para todos”
Los grandes objetivos estratégicos del plan se presentan bajo el lema de “Un IRS que pone primero a los contribuyentes”.
Se dividen en cuatro grandes objetivos: Servicios, Cumplimiento o control, Recursos Humanos y Transformación.
Para cada uno de los mismos se fijan metas y estrategias a cumplir en el plan de 5 años.
1) Servicios: la meta es proporcionar servicios de calidad y accesibles para mejorar la experiencia del contribuyente.
Objetivo 1.1: Brindar servicios seguros y personalizados para satisfacer las necesidades de los contribuyentes.
Objetivo 1.2: Identificar y abordar las necesidades de las comunidades desatendidas y multilingües para mejorar su capacidad de participar en el sistema tributario.
Objetivo 1.3: Proporcionar divulgación y educación proactivas para mejorar la comprensión de los contribuyentes sobre sus derechos, responsabilidades y obligaciones
Objetivo 1.4: Salvaguardar los datos y la privacidad de los contribuyentes y proteger al IRS contra amenazas internas y externas.
Acá se destaca el tema de que los contribuyentes y los profesionales esperan cada vez más servicios gubernamentales en línea que incorporen nuevas funciones interactivas, como chatbots y aplicaciones en línea personalizadas, similares a las que brindan los bancos y otras organizaciones del sector privado.
El progreso y el éxito de este objetivo de servicio estarán respaldados por medidas, que incluyen, entre otras, las siguientes:
Tasa de participación en la autoasistencia empresarial: Mide el porcentaje de solicitudes de asistencia de los contribuyentes resueltas mediante estos servicios automatizados.
Nivel de servicio empresarial: Mide la tasa de éxito de los contribuyentes que llaman a una línea telefónica gratuita del IRS en busca de ayuda.
2) Cumplimiento – Control: la meta es hacer cumplir la ley tributaria de manera justa y eficiente para aumentar el cumplimiento voluntario y reducir la brecha tributaria.
Objetivo 2.1: Mejorar las operaciones para lograr de manera efectiva y identificar y abordar de manera eficiente el incumplimiento.
Objetivo 2.2: Mejorar los esfuerzos de cumplimiento para recaudar impuestos no pagados de manera justa e imparcial.
Objetivo 2.3: Identificar proactivamente esquemas de fraude actuales y emergentes y otras amenazas utilizando inteligencia y análisis en tiempo real.
Se resalta que la carga de trabajo del IRS ha aumentado año tras año debido a varios factores que incluyen, entre otros: el crecimiento en el número de declaraciones presentadas, nuevas leyes fiscales para implementar, planes de Alivio relacionado con COVID-19 y expectativas cambiantes respecto a la digitalización.
Esta tormenta perfecta de factores significa que el IRS no tiene suficientes recursos para cumplir con sus actividades de cumplimiento y no puede financiar completamente los servicios y programas críticos.
El IRS debe asegurarse de mantener el conocimiento institucional sobre cómo combatir las actividades de elusión, actualizar la orientación fiscal necesaria para nuevas inversiones y vías de ingresos (por ejemplo, criptomonedas y trabajos temporales), e invertir en enfoques analíticos que mejoren la identificación de incumplimiento y la selección de casos. .
Mejorar el cumplimiento voluntario promueve la confianza en el sistema tributario y asegura el financiamiento adecuado para las operaciones gubernamentales.
El progreso y el éxito de este objetivo se verán respaldados por medidas, que incluyen, entre otras, las siguientes:
Auditorias: tres medidas separadas que miden la cantidad de auditorias iniciadas durante el año fiscal en categorías de ingresos específicas de individuos de altos ingresos, sociedades y grandes corporaciones.
Tasa de repetición del cumplimiento: Mide el porcentaje de contribuyentes individuales en un año fiscal con incumplimiento dos años después del año fiscal inicial que contiene un problema de cumplimiento de presentación, pago o informe.
3) Recursos Humanos la meta es Fomentar una fuerza laboral inclusiva, diversa y bien equipada y fortalecer las relaciones con nuestros socios externos.
Objetivo 3.1: Reclutar, contratar y retener una fuerza laboral que refleje las comunidades a las que servimos para cumplir con necesidades futuras.
Objetivo 3.2: Capacitar a nuestra fuerza laboral con la capacitación, las herramientas y los procesos adecuados para mejorar la experiencia de los empleados y servir mejor a los contribuyentes.
Objetivo 3.3: Fortalecer, expandir y efectivamente Fortalecer y utilizar asociaciones utilizar nuestra red de socios confiables para servir mejor a los contribuyentes y mejorar el cumplimiento
El IRS tiene una fuerza laboral que envejece. Aproximadamente 52 000 de 83 000 son elegibles para jubilarse o renunciar dentro de los próximos seis años. La tasa de deserción promedio para las agencias federales es del 5,8 %, mientras que la del IRS es más alta, del 7,3 %.
El IRS está implementando estrategias de planificación de reclutamiento y sucesión para mitigar estos efectos mientras trabaja con los líderes del Congreso para proporcionar financiamiento y apoyo consistentes para las iniciativas de contratación federal.
Esto asegurará que el IRS tenga una fuente de talento entrante y futuro lista para ayudar a lograr sus objetivos de misión crítica año tras año. Sin esto, la organización perderá conocimiento institucional vital y se enfrentará a una fuerza laboral mal equipada y sin personal suficiente para llevar a cabo su misión.
El progreso y el éxito de este objetivo se verán respaldados por medidas, que incluyen, entre otras, las siguientes:
Índice de compromiso de los empleados: mide los atributos clave de diversidad e inclusión de la Encuesta de puntos de vista de los empleados federales.
Asistencia Voluntaria de Impuestos sobre la Renta (VITA) y Asesoramiento Fiscal para Personas Mayores (TCE) – Número de Declaraciones Preparadas: Mide el número de declaraciones de impuestos federales individuales preparadas por voluntarios de VITA/TCE.
4) Transformación: la gran meta es Transformar las operaciones del IRS para que sean más resistentes, ágiles y receptivas para mejorar la experiencia del contribuyente y reducir la brecha fiscal
Objetivo 4.1: Reorganizar la estructura operativa para brindar una experiencia excepcional al contribuyente aumentando la colaboración y maximizando la eficiencia.
Objetivo 4.2: Modernizar la infraestructura tecnológica y desarrollar soluciones seguras y sostenibles para mejorar la administración tributaria.
Objetivo 4.3: Incrementar la digitalización para agilizar procesos, mejorar el acceso a datos digitales y disminuir nuestro impacto ambiental.
Objetivo 4.4: Mejorar la gestión de datos y la aplicación de capacidades analíticas para impulsar decisiones basadas en evidencia.
Entre las tendencias y retos de este tema se dice que un aumento en las amenazas cibernéticas y los ataques de ransomware en los últimos años ha afectado tanto a las entidades gubernamentales como comerciales, desde daños a la infraestructura pública hasta la pérdida de datos personales.
Tiene una gran cantidad de datos personales y financieros que debe mantener seguros y defenderse contra ataques cibernéticos complejos.
El IRS observa y mitiga más de 1400 millones de ciberataques al año, incluidos ataques de denegación de servicio, intentos de intrusión, sondeos o escaneos y otros intentos de conectividad no autorizados.
Las inversiones en tecnología y seguridad ayudan a garantizar que el IRS mantenga una reputación de brindar una experiencia de alta calidad al contribuyente mientras protege los datos del contribuyente, lo que puede ayudar a lograr los objetivos de adopción del autoservicio digital.
El IRS debe ser rápido para responder a un entorno en rápida evolución donde cambian las expectativas de los contribuyentes y empleados y las direcciones legislativas y reglamentarias.
Como proveedor de servicios grande y de alto impacto, tiene la responsabilidad de modernizarse y operar en respuesta a estos cambios de manera sostenible y rentable.
El progreso y el éxito de este objetivo estarán respaldados por medidas, que incluyen, entre otras, las siguientes:
Porcentaje de hardware envejecido: mide el porcentaje de hardware de TI en funcionamiento más allá de su vida útil.
Porcentaje de avisos del IRS de gran volumen disponibles para que los contribuyentes los vean digitalmente: Mide el porcentaje de avisos de gran volumen que se pueden ver digitalmente.
Luego de presentar estos 4 grandes objetivos el plan estratégico tiene un apartado especial destinado a las gestión del riesgo, donde dice que el IRS identifica y gestiona activamente el riesgo para el sistema de administración tributaria de la nación, centrándose en aquellos que afectan nuestra misión.
Finalmente se presenta como el plan se alinea con el plan estratégico del tesoro de la nación.
En definitiva, vemos que los desafíos y grandes objetivos que enfrenta el IRS son en muchos casos similares a los de otras Administraciones Tributarias del planeta.
Sin perjuicio de lo cual como siempre afirmo a la hora de analizar la aplicación concreta de cada una de las medidas o mejores prácticas es vital analizar el contexto de actuación de cada administración tributaria.
Dr. Alfredo Collosa
Octubre 2.022
