Estadísticas tributarias en America Latina y el Caribe 2.026 – Dr. Alfredo Collosa
Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe es una publicación anual que presenta datos detallados comparables sobre los ingresos tributarios para el diseño de la política tributaria[1].
El reporte incluye datos armonizados y comparables a escala internacional que pueden ser accedidos en línea de manera gratuita.
La publicación ha sido elaborada conjuntamente por el Centro de Política y Administración Tributaria de la OCDE, el Centro de Desarrollo de la OCDE, la Comisión Económica de las Naciones Unidas para América Latina y el Caribe (CEPAL), el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
La decimoquinta edición de Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe fue lanzada en mayo 2026 y presenta datos detallados que cubren el período que va de 1990 a 2024, para 29 países cuatro de los cuales son miembros de la OCDE: Antigua y Barbuda, Argentina, las Bahamas, Barbados, Belice, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba, Ecuador, El Salvador, Granada, Guatemala, Guyana, Honduras, Jamaica, Mexico, Nicaragua, Panamá, Paraguay, Perú, República Dominicana, Santa Lucia, Surinam, Uruguay, Trinidad y Tobago y Venezuela.
La publicación permite la comparación con economías de la OCDE, Africa, Asia y Pacífico presentados en otras publicaciones de la serie de Estadísticas Tributarias.
El informe también presenta indicadores promedio para América Latina y el Caribe, que son comparables con los promedios de las economías OCDE.
- RECAUDACIÓN EN PROPORCIÓN DEL PIB
La recaudación tributaria como proporción del PIB incrementó entre 2023 y 2024 en un poco más de la mitad de los países de América Latina y el Caribe (ALC) estudiados en el presente informe.
Por su parte, el promedio no ponderado de la recaudación tributaria como proporción del PIB de la región de ALC aumentó 0.2 puntos porcentuales (p.p.), hasta el 21.7%.
Este aumento del promedio regional se debió principalmente al marcado incremento de los ingresos obtenidos por los impuestos sobre bienes y servicios en Cuba; si se excluye a Cuba, en 2024, el promedio de ALC se mantuvo sin cambios respecto al año anterior, en un contexto de crecimiento económico moderado y precios volátiles de las materias primas.
La recaudación tributaria como proporción del PIB de la región de ALC osciló entre el 9.2% de Guyana y el 33.7% de Brasil en 2024.
Entre los años 2023 y 2024, la recaudación tributaria como proporción del PIB aumentó en 15 países y descendió en 13.
En todos los países salvo en tres, en los que la recaudación tributaria como proporción del PIB descendió en 2024, el crecimiento del PIB nominal superó el incremento de los ingresos tributarios nominales.
Las variaciones en la recaudación tributaria como proporción del PIB entre 2023 y 2024 oscilaron entre un descenso de 3.0 p.p. en Trinidad y Tobago y un incremento de 5.0 p.p. en Cuba. Las mayores subidas (superiores a 1.5 p.p.) se produjeron en Antigua y Barbuda, Barbados, Brasil y Cuba, países en los que dichos resultados se debieron principalmente a reformas tributarias.
Por el contrario, los dos descensos más marcados durante este período fueron sobre todo consecuencia de factores económicos: la caída observada en Trinidad y Tobago se debió a la disminución de la recaudación del impuesto de sociedades (IS), ocasionada por la bajada de los precios internacionales de la energía en 2023, así como por la reducción de la producción de gas natural;
Por su parte, la disminución de 2.4 p.p. observada en Guyana fue consecuencia de un extraordinario crecimiento económico (en particular, en el sector petrolero), superior al aumento de la recaudación de impuestos.
En 2024, en la región de ALC, la recaudación del impuesto sobre el valor agregado (IVA) y de otros impuestos sobre bienes y servicios (tales como los impuestos especiales, los derechos de aduana e impuestos generales) como proporción del PIB aumentó 0.1 p.p. y 0.3 p.p. respectivamente, en promedio.
Los ingresos obtenidos por el IS y el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) descendieron respectivamente 0.2 p.p. y 0.1 p.p. en promedio con respecto al año anterior.
En 2024, las tendencias de la recaudación tributaria variaron de manera considerable entre las distintas subregiones de ALC.
La recaudación tributaria como proporción del PIB promedio de América Central y México (incluida Cuba) aumentó 0.7 p.p., hasta el 19.8%, en 2024, mientras que el promedio de América del Sur se incrementó en 0.1 p.p., hasta el 22.9%.
Por el contrario, la recaudación tributaria como proporción del PIB del Caribe descendió 0.2 p.p. con respecto al año anterior, hasta el 22,3%
- PROPORCIONES DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA SOBRE PIB DESDE 2014
Si se observa un período histórico más amplio, el promedio de la recaudación tributaria como proporción del PIB de la región de ALC aumentó 1.5 p.p. entre 2014 y 2024, debido principalmente a un incremento de los ingresos por IVA y por los impuestos sobre la renta y las ganancias (de 0.3 p.p. y 0.6 p.p., respectivamente).
La diferencia entre los promedios de la recaudación tributaria como proporción del PIB de ALC y de la OCDE se redujo muy ligeramente durante este período, de 12.6 p.p. en 2014 a 12.3 p.p. en 2024.
Entre 2014 y 2024, 21 países registraron un aumento de su recaudación tributaria como proporción del PIB, mientras que siete países (Argentina, Bolivia, Cuba, Guyana, Panamá, Perú, y Trinidad y Tobago) sufrieron un descenso.
La recaudación tributaria per cápita aumentó en todos los países sobre los que hay datos disponibles, ya que en la República Dominicana, Nicaragua y Guyana se duplicó con creces en términos de paridad de poder adquisitivo (PPA).
La recaudación tributaria per cápita de 2024 presentó enormes variaciones entre los diferentes países de la región de ALC: en la cuarta parte de ellos, este indicador se situó por debajo de los 3 300 dólares estadounidenses, mientras que otra cuarta parte, superó los 7 200 dólares estadounidenses (ambas cifras en términos de PPA).
- ESTRUCTURAS TRIBUTARIAS
En 2024, los impuestos sobre bienes y servicios generaron un 49.2% de los ingresos tributarios totales de la región de ALC en promedio, frente a menos de un tercio en la OCDE (31.2% en 2023, último año disponible).
El IVA fue la principal fuente de dichos ingresos en la región de ALC en 2024, al representar un 28.9% de la recaudación tributaria total y un 6.2% del PIB en promedio.
Los impuestos sobre la renta y las ganancias generaron un 29.1% de la recaudación tributaria total de la región de ALC en 2024.
Los ingresos procedentes del IS y del IRPF representaron un 17.4% y un 9.6% de la recaudación tributaria total respectivamente, frente a un 11.9% y un 23.7% en la OCDE (cifras de 2023).
La proporción promedio de las contribuciones a la seguridad social en los ingresos tributarios totales fue de un 15.9% en la región de ALC en 2024, por debajo del promedio de la OCDE, del 25.5% (cifra de 2023).
- IMPUESTOS ESPECIALES RELACIONADOS CON LA SALUD EN LA REGIÓN DE ALC
En 2024, la recaudación de impuestos relacionados con la salud – impuestos especiales sobre el tabaco, las bebidas alcohólicas y las bebidas azucaradas – representó un 0.39% del PIB y generó un 1.96% de los ingresos tributarios totales en 17 países de ALC sobre los que hay datos disponibles.
Esta recaudación osciló entre menos de un 0.10% del PIB en Brasil y un 0.69% del PIB en Nicaragua.
Los ingresos por impuestos especiales sobre las bebidas alcohólicas constituyeron un 0.23% del PIB en promedio en
17 países, mientras que los ingresos procedentes de impuestos especiales sobre el tabaco y las bebidas azucaradas supusieron un 0.12% y un 0.08% del PIB respectivamente.
Entre 2012 y 2024, la recaudación de impuestos relacionados con la salud cayó un 0.12% del PIB en promedio en 17 países, debido principalmente al descenso de la recaudación de impuestos especiales sobre el tabaco que, en parte, puso de manifiesto un descenso importante del consumo de tabaco en la región de ALC.
La recaudación de impuestos especiales sobre las bebidas alcohólicas y azucaradas se mantuvo prácticamente sin cambios entre 2012 y 2024 (con un descenso de 0.02 p.p.).
- TENDENCIAS DE LOS INGRESOS FISCALES DE RECURSOS NO RENOVABLES
El informe incluye un capítulo que analiza las tendencias de los ingresos fiscales provenientes de los recursos naturales no renovables en la región de ALC en 2024 y 2025.
Los ingresos por hidrocarburos entre los principales productores de petróleo y gas de la región de ALC disminuyeron del 4.1% del PIB en promedio en 2023 al 3.1% del PIB en 2024, en medio de una fuerte volatilidad del mercado. Las disminuciones en Colombia y Trinidad y Tobago impulsaron la caída general, que se vio parcialmente compensada por mayores ingresos petroleros en Guyana.
Mientras tanto, los ingresos de la minería cayeron del 0.55% del PIB en promedio en 2023 al 0.47% del PIB en 2024, en gran parte debido a una fuerte contracción de los ingresos tributarios en Colombia.
En 2025, se proyecta que los ingresos por hidrocarburos caigan al 3.0% del PIB debido a una fuerte caída de precios, mientras que se estima que los ingresos mineros aumenten al 0.63% del PIB, impulsados por incrementos excepcionales en el precio del oro, la plata y, en menor medida, del cobre.
- HACIA ESTADÍSTICAS REGIONALES ARMONIZADAS
Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe provee herramientas que han sido desarrolladas por hacedores de políticas y adaptadas para el análisis de políticas, como:
– Publicación anual disponible en inglés y español en copia física o en línea que permite la comparación entre países.
– Una base de datos altamente detallada accesible gratuitamente en línea.
– Notas de país, que incluyen la comparación de los indicadores clave de cada país con otros países y los promedios regionales.
– Comparabilidad y fiabilidad: Un método común para colectar, analizar, agregar y presentar datos para 141 países a nivel mundial, con data validada por las autoridades nacionales y los socios regionales. Estos datos son accesibles a través de la Base de datos global de Estadísticas Tributarias.
– Diálogo continuo: Intercambios bilaterales y seminarios en política tributaria con expertos de América Latina y el Caribe así como de los socios regionales para comparar experiencias y buenas prácticas.
[1] OECD et al. (2026), Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 2026, OECD Publishing, Paris, https://doi.org/10.1787/38649e87-es
