El Inventario de Iniciativas de Tecnología Tributaria (ITTI)[1] contiene información sobre herramientas tecnológicas y soluciones de digitalización implementadas por más de 100 administraciones tributarias (AATT). Lo gestiona la Secretaría del Foro de Administración Tributaria de la OCDE.
Recordemos que el 5/4/2022 el Foro de la OCDE sobre Administración Tributaria en forma conjunta con otras organizaciones asociadas como el CIAT y el FMI habían lanzado la primera fase de del ITTI)[2].
Recientemente se actualizó esta base de datos supone un importante paso adelante a la hora de proporcionar datos sobre el uso de herramientas tecnológicas y soluciones de digitalización por parte de las AATT de todas las regiones del mundo.
- ALIANZA GLOBAL
El inventario es el resultado de una colaboración mundial. Se ha elaborado con la ayuda de los socios de ISORA (el Centro Interamericano de AATT, el Fondo Monetario Internacional, la Organización Intraeuropea de Administraciones Tributarias y la OCDE), el Banco Asiático de Desarrollo, el Foro Africano de Administración Tributaria, el Círculo de Reflexión e Intercambio de Directores de Administraciones Fiscales , la Asociación de Administradores Tributarios de la Commonwealth, la Asociación de Administradores Tributarios de las Islas del Pacífico y el Grupo de Estudio sobre Administración e Investigación Tributaria de Asia y el Pacífico. La figura muestra las administraciones tributarias participantes
- IMPORTANCIA DEL INVENTARIO
Muchas AATT han emprendido un proceso de transformación digital, introduciendo nuevas iniciativas e innovaciones digitales para respaldar el cumplimiento tributario y reducir las cargas.
El Inventario de iniciativas tecnológicas tributarias proporciona información sobre el alcance y el progreso de los enfoques adoptados por las AATT a nivel mundial con el fin de ayudarlas en sus consideraciones sobre cambios futuros.
El objetivo principal del inventario es ayudar a las AATT a considerar posibles reformas nacionales de digitalización y transformación digital, así como ayudar a identificar dónde podría ser más valiosa la colaboración futura entre AATT.
El inventario busca lograr estos objetivos mediante el análisis de (i) las principales herramientas tecnológicas y soluciones de digitalización implementadas por las AATT, y (ii) los enfoques que ayudarán a avanzar en la transformación digital general de las AATT.
- COMPONENTES BÁSICOS DE LA DIGITALIZACIÓN PARA LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS
El inventario contiene páginas web dedicadas para cada uno de los componentes básicos de la digitalización para las AATT, tal como se establece en el informe de la OCDE de 2020, Administración tributaria 3.0[3]:
- Identidad digital: la identidad digital se define como «una representación electrónica de una persona o empresa que les permite ser suficientemente distinguidos cuando interactúan en línea”. La identificación segura de los contribuyentes es clave para el funcionamiento eficiente de las AATT modernas, permitiendo la conexión de los procesos de administración (comunicación, presentación de declaraciones de impuestos, incorporación de otras fuentes de datos, opciones de autoservicio, etc.) con contribuyentes personas físicas y jurídicas.
- Puntos de contacto del contribuyente: incluyen distintos temas como servicios en línea, servicios para usuarios que no tienen acceso en línea o discapacidades, interacciones usando IA, medición de la experiencia del contribuyente, desarrollo de software y APIs e interacciones. Se presentan estudios de casos de asistentes virtuales y APIs.
- Gestión de datos: se presentan estándares de datos y recopilación de datos, prellenado de declaraciones juradas de impuestos, intercambio de datos entre AATT, gobernanza de los datos y su análisis.
- Gestión y aplicación de normas tributarias se presenta el tema de si las leyes o normas tributarias son legibles por máquinas y si registran o dan de baja automáticamente a los contribuyentes en función de los datos recibidos de terceros, se presenta el uso de IA por parte de las AATT como parte de sus operaciones y cómo lo hacen, incluidos los principales casos de uso. información sobre una serie de enfoques innovadores adoptados por las administraciones, incluida la tecnología de registros distribuidos.
- Estrategia, gobernanza y nuevas habilidades: las estrategias de transformación digital desarrolladas incluida la participación de partes interesadas externas y el análisis de datos, los detalles sobre las estructuras de gobierno implementadas para supervisar la transformación digital, cómo se identifican las habilidades requeridas para una transformación digital exitosa y si y de ser así, cómo, esto se ha mapeado contra las habilidades disponibles actualmente y finalmente cómo construyen una cultura digital entre su personal.
Esas páginas web contienen mapas globales que presentan información seleccionada de la encuesta y también tienen enlaces a hojas de cálculo que contienen la información sin procesar recopilada a través de la encuesta global (se pueden descargar las hojas de cálculo para su uso posterior)
Además, las páginas web fundamentales contienen enlaces a una serie de estudios de casos (videos, presentaciones, etc.) preparados por las AATT. Se informa que con el tiempo se ampliará el número de estudios de casos.
- ESTUDIOS DE CASOS
Además de proporcionar una instantánea de las administraciones que han adoptado herramientas o enfoques tecnológicos particulares, el inventario también contiene enlaces a estudios de casos proporcionados por las AATT participantes para proporcionar una mirada más profunda a soluciones de implementación particulares, así como enlaces a materiales y estudios de apoyo
Desde este link se puede acceder a los estudios de casos https://www.oecd.org/content/oecd/en/data/datasets/inventory-of-tax-technology-initiatives.html#case-studies
- RECOPILACIÓN DE DATOS
Los datos que sustentan el inventario se recopilan a través de la Encuesta mundial sobre digitalización que realizan las AATT.
Los datos no han sido revisados ni validados por la OCDE ni ninguna de las organizaciones asociadas.
Como resultado, todos los datos deben considerarse auto-reportados por las administraciones en cuestión. El objetivo es actualizar los datos en el futuro.
Por ejemplo uno de los datos que se presentan es el Uso de IA por parte de las AATT.
Se muestran los distintos casos de uso de la inteligencia artificial (IA) por parte de las AATT que figuran en el inventario.
Los porcentajes que se muestran se refieren al 48,5% de administraciones que utilizan IA.
Para accerder a la recopilación de datos existe este link
- IDEAS FINALES
Estoy convencido que este inventario de tecnologías ayuda a las AATT en sus consideraciones de posibles reformas tanto a nivel nacional como internacional para mejorar su cometido ayudando por un lado a reducir los costos de cumplimiento por parte de los contribuyentes y los costos de administración del sistema tributario.
Es evidente que la digitalización está produciendo cambios vertiginosos no sólo en las estructuras de las AATT, sino también en sus principales funciones de recaudación, fiscalización, información y asistencia, en los intercambios de información internos e internacionales, y por supuesto, en la organización del trabajo de las propias AATT como en las competencias y habilidades requeridas para los funcionarios.
También esta claro que que no todos los países y sus AATT tienen el mismo grado de digitalización, los mismos recursos humanos y materiales, ni la misma realidad social para realizar su gestión.
Pero los problemas y desafíos que deben afrontar las AATT son similares, obviamente con el análisis del contexto de cada país donde tengan que actuar.
La transformación digital de las AATT, no debería encararse en forma aislada sino dentro de un proceso de cada pais en lo que se conoce como gobierno digital.
Por todo ello me parece muy importante este inventario como una mejor práctica que puede ayudar a las AATT en su proceso de transformación digital.
El inventario esta respaldado por el Modelo de Madurez de Transformación Digital[4] que permite a las AATT comprender su nivel actual de desarrollo digital y respalda el desarrollo adicional de las estrategias de digitalización y transformación digital».
Además de proporcionar una instantánea de la implementación de herramientas o enfoques tecnológicos tributarios particulares, ITTI se desarrollará más en una segunda fase para incluir múltiples estudios de casos, así como enlaces a una amplia gama de materiales de apoyo, proporcionando una ventanilla única. para las AATT y otras partes interesadas en iniciativas de digitalización.
Todas los Organismos participantes del inventario seguirán trabajando juntos para aumentar su cobertura global y asimismo se invita a las AATT que deseen ser incluidas en el inventario a completar la Encuesta global sobre digitalización[5]
Entiendo que la trasformación digital es una nueva oportunidad para los países y aquellos que apuesten por ella podrán desarrollarse más rápidamente y evitar las desigualdades que pueden generarse si no se la incluye como una política de estado.
Hoy, más que nunca, debemos seguir avanzando en la cooperación y el multilateralismo a nivel internacional involucrando cada vez más a diferentes actores tanto del sector público como privado.
Dr. Alfredo Collosa
diciembre 2.024
[1] https://www.oecd.org/en/data/datasets/inventory-of-tax-technology-initiatives.html
[2] https://www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/tax-technology-tools-and-digital-solutions/
[3]Para ampliar de este tema ver La transformación digital de las Administraciones Tributarias ¿Surge un nuevo modelo de gestión? ALFREDO COLLOSA CIAT BLOG 19/01/2021 https://www.ciat.org/ciatblog-la-transformacion-digital-de-las-administraciones-tributarias-surge-un-nuevo-modelo-de-gestion/
[4] https://www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/publications-and-products/digital-transformation-maturity-model.htm
[5]https://www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/tax-technology-tools-and-digital-solutions/global-survey-digitalisation-2021-english.pdf .La versión oficial de la encuesta está disponible en inglés . Sin embargo, también hay traducciones no oficiales disponibles en francés , ruso y español . Si la AT desea completar la encuesta y tiene alguna pregunta, debe comunícarse con la Secretaría del Foro sobre Administración Tributaria (FTA) de la OCDE en fta@oecd.org .
