Se dio a conocer el informe “Global Crypto Tax Report 2025” por parte de Coincub cuyo objetivo es mapear cómo los países gravan realmente las criptomonedas en 2025, identificar los puntos de conflictos y simplificar descripciones complejas para aumentar la concienciación e influir positivamente en el cumplimiento tributario.
- NUEVA FASE EN MATERIA DE TRIBUTACION
La tributación de las criptomonedas ha entrado en una nueva fase.
Durante gran parte de su historia, el ecosistema de las criptomonedas operó en un espacio donde la clasificación legal era confusa, la aplicación desigual y la presentación de informes prácticamente nula.
Esa ambigüedad está desapareciendo.
En 2025, el cambio decisivo no será una convergencia global repentina de las tasas impositivas, sino la construcción constante de una infraestructura de presentación de informes que permita a las autoridades fiscales, por primera vez, vincular de forma fiable la actividad de las criptomonedas con personas identificables a través de las fronteras.
- SE VA CERRANDO LA VENTANA DE INVISIBILIDAD DE LOS CRIPTOACTIVOS.
Los próximos marcos, como el Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF) de la OCDE, y regímenes nacionales como el Formulario 1099-DA de EE. UU., alteran radicalmente el equilibrio entre usuarios, plataformas y autoridades.
El CARF, en particular, representa un punto de inflexión estructural: permite obtener información sistemática sobre las tenencias y transacciones de criptomonedas de usuarios identificados, algo que antes no existía a gran escala.
Con la puesta en marcha de estos marcos, la suposición histórica de que la actividad con criptomonedas permanece en gran medida invisible para las autoridades fiscales deja de ser válida.
Para los proveedores de servicios de criptoactivos, la información fiscal dejará de ser una preocupación legal secundaria para convertirse en una infraestructura esencial.
La presentación de informes es ahora el principal factor disruptivo . Setenta y cinco jurisdicciones se han comprometido con el CARF: 48 iniciarán intercambios para 2027, 27 para 2028 y EE. UU. en 2029.
La DAC8 de la UE exige la presentación de informes sobre criptoactivos en los 27 estados miembros a partir del 1 de enero de 2026.
La ventana de la invisibilidad se está cerrando a nivel mundial.
Finlandia registra cada transacción de criptomonedas, y EE. UU. está impulsando la presentación de informes completos al estilo CARF hacia 2029.
- TRATAMIENTO FISCAL VARIABLE
Si bien el tratamiento fiscal sigue variando considerablemente, desde regímenes de impuestos cero hasta modelos de ingresos progresivos que superan el 50%, las bajas tasas de declaración han sido el denominador común a nivel mundial.
A medida que las criptomonedas se integren en el sistema financiero general, la transparencia, y no solo las tasas impositivas, definirá el futuro panorama del cumplimiento.
Las criptomonedas ya forman parte del sistema tributario general, incluso en países que venden una imagen de “criptoamigable”.
Los centros libres de impuestos amplían los límites de las normas de residencia y la sustancia.
Los países con altos impuestos ahora cuentan con marcos como CARF, DAC8, MiCA, CRS y requisitos de información local para las plataformas de intercambio de criptomonedas.
Algunos lugares recompensan la tenencia a largo plazo y se autodenominan “paraíso criptográfico”.
Otros tratan cada operación como ingresos de consultoría.
La mayoría de las tasas a largo plazo se ubican en tres rangos: 0%, 10-15%, o 19-30%, con el índice de referencia global todavía cerca del 11% para las ganancias a largo plazo y del 17% para las ganancias a corto plazo.
Los regímenes de banda media plana predominan, con Polonia con el 19%, Italia con el 26%, Austria con el 27,5%, Francia con el 30%, Suecia con el 30% y la banda superior de España con el 30%.
Los sistemas de ingresos progresivos producen las cargas más elevadas: Japón, Dinamarca, Australia y Canadá suelen elevar los impuestos a las criptomonedas hasta el rango del 40-55%.
El alivio a largo plazo sigue siendo una ventaja estructural sustancial en 2025. Alemania y Portugal pasan al 0% después de un año, Croacia después de dos, Luxemburgo después de seis meses y Eslovaquia cae al 7% después de un año.
Entre 2024 y 2025 se produjo un ajuste real: el Reino Unido aumentó el CGT al 18% y el 24%, España añadió una banda superior del 30%, Brasil normalizó un impuesto a las criptomonedas de aproximadamente el 15% e Indonesia elevó su impuesto comercial del 0,1% al 0,21%.
Varios mercados emergentes formalizaron normas impositivas para las criptomonedas: Nigeria pasó a un CGT del 10%, Albania a un CGT del 15% y Filipinas a un CGT del 15%, más el IVA y el impuesto a la renta sobre la actividad relacionada.
La tributación de las criptomonedas no está convergiendo en un único estándar global, sino en tres bloques principales.
Existe un conglomerado de impuestos cero (o casi cero) que se extiende desde el Golfo hasta partes de América Latina, el Caribe y una porción de Europa.
Otro grupo más amplio de países trata las criptomonedas como cualquier otro activo financiero y cobra tarifas fijas del 19-30%.
Y, tal como en la vida real, hay una franja de impuestos altos donde la mayor parte de las ganancias de las criptomonedas terminan bajo el impuesto a la renta progresivo completo, a veces por encima del 50%.
- PAISES QUE NO APLICAN IMPUESTOS
Todavía existen centros de impuestos cero (El Salvador, Emiratos Árabes Unidos, Singapur, Suiza, Puerto Rico, Panamá, Bahréin, Bermudas, Islas Caimán), pero la mayoría ahora se encuentran dentro del intercambio de información de estilo CRS/CARF, por lo que 0% ya no significa invisible.
- PAISES QUE PROHIBEN LA ACTIVIDAD CRIPTO
Existen países donde la actividad criptográfica está prohibida o tan restringida que no existe un régimen fiscal práctico.
Argelia criminalizó la posesión, la minería y el comercio de criptomonedas, con multas y penas de cárcel.
China cerró la mayor parte del comercio y la minería legales.
Bangladesh, Vietnam , Marruecos, Libia y algunos otros prohíben el uso, bloquean los intercambios o hacen que las transacciones de criptomonedas sean inaplicables.
En teoría, el impuesto sobre las ganancias de criptomonedas en estos países es del 0 %.
En la práctica, la actividad en sí misma constituye el delito.
Los usuarios en jurisdicciones prohibidas aún aparecen en los datos globales en cadena y en los exchanges centralizados que les prestan servicios indirectamente.
Su comportamiento interactúa con los regímenes fiscales y de declaración de impuestos en otros lugares, especialmente una vez que la CARF exige una declaración de residencia más detallada.
La carga fiscal recae en el lugar donde se canalizan.
Dr. Alfredo Collosa
